税务会计学第14版ppt，2017年注册会计师税法真题及答案解析汇总

【税务会计学第14版ppt，2017年注册会计师税法真题及答案解析汇总】2020年注册会计师考试《税法》考试共44题，分为单选题和多选题和计算题和综合题（主观）。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！
1、某动漫企业为增值税一般纳税人，2011年3月销售自行开发生产的软件产品取得销售额68000元，已开具增值税专用发票；本月购进货物取得增值税专用发票注明的增值税为1346元；支付运费300元，取得的运输企业开具的运费发票上列示：运输费用200元，保管费60元，押运费40元。该企业上述业务实际应负担的增值税为（　）元。【单选题】A.11560B.10200C.4080D.2040正确答案:D答案解析:增值税一般纳税人的动漫企业，销售其自主开发生产的动漫软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分，实行即征即退政策。应纳税额＝68000×17%－1346－200×7%＝10200（元），实际税负＝10200÷68000＝15%，实际税负超过3%的部分实行即征即退。实际应负担税额＝68000×3%＝2040（元）2、对国内各种形式的货物联运，下列说法错误的有（）。【多选题】A.凡分程结算运费的，由起运地运费结算双方缴纳印花税B.凡在起运地结算全程运费的，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税C.凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税D.凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税正确答案:A、B答案解析:本题主要考查的是印花税的计税依据。对国内各种形式的货物联运，凡在起运地统一结算全程运费的，应以全程运费为计税依据，由起运地运费结算双方缴纳印花税，所以选项B是错误的，应选；凡分程结算运费的，应以分程的运费作为计税依据，分别由办理运费结算的各方缴纳印花税，所以选项A是错误的，应选。3、依据关税的有关规定，下列各项中不应计入完税价格的有（　）。【单选题】A.为进口货物而支付的包装劳务费B.为进口货物而支付的商标权费用C.为进口货物而发生的境外考察费D.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用正确答案:C答案解析:本题考核进口完税价格的确定和调整项目，学习中应熟练掌握具体调整项目要求，为进口货物而发生的境外考察费，不属于进口货物的直接费用，不应计入完税价格。4、根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出。在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的是（　）。【单选题】A.手续费支出
B.烟草企业的广告费
C.软件生产企业的职工培训费用
D.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
正确答案:C答案解析:手续费和佣金支出，在限额以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过部分，不得扣除。5、下列行为中,属于增值税视同销售行为的有() 。【多选题】A.在同一个县(市)范围内设有两个机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送另一机构用于销售B.将自产货物作为股利分配给股东C.将外购的货物用于集体福利D.将委托加工收回的货物用于个人消费正确答案:B、D答案解析:属于增值税视同销售行为的有:
(1)将货物交付其他单位或者个人代销;
(2)销售代销货物;
(3)设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4)将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;
(5)将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
(6)将自产、委托加工或者购进的货物作为投资,提供给其他单位或者个体工商户;
(7)将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者;
(8)将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人;
(9)单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业和部分现代服务业服务,但以公益活动为目的或者以社会公众对象除外;
(10)财政部和国家税务总局规定的其他情形。6、比例税率是指对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例，其在适用中又可以分为的具体形式有（）。【多选题】A.单一比例税率B.差别比例税率C.幅度比例税率D.双重比例税率正确答案:A、B、C答案解析:比例税率在适用中又可以分为单一比例税率、差别比例税率和幅度比例税率三种具体形式。7、下列各项中，关于房产税的免税规定表述正确的有（　）。【多选题】A.向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
B.宗教人员使用的生活用房屋免征房产税
C.对商品储备管理公司及其直属库承担商品储备业务自用的房产、土地，免征房产税
D.应税房产大修停用三个月以上的，在大修期间可免征房产税
正确答案:A、B、C答案解析:应税房产大修停用半年以上的，在大修期间免征房产税，不是三个月。8、2011年11月，某人由中方企业委派到中外合资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付其工资2400元和8000元，按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元。该个人当月应汇总缴纳的个人所得税为（）。【单选题】A.285元B.235元C.345元D.605元正确答案:A答案解析:应纳个人所得税=(2400+8000 -3000 -3500)×10% -105=285(元) 。9、下列说法不符合车船税规定的是（）。【单选题】A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间
B.依法不需要办理登记的车船，纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府规定
C.扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地
D.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间
正确答案:B答案解析:依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地。10、某公司2018年购进一处房产，2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（　）。【单选题】A.21.2万元 B.27.6万元 C.29.7万元D.44.4万元正确答案:B答案解析:该公司2019年应缴纳的房产税＝160×12%＋3000×（1－30%）×4/12×1.2%＝27.6（万元）